Cuprins

Aceasta lucrare poate fi descarcata doar daca ai statut PREMIUM si are scop consultativ. Pentru a descarca aceasta lucrare trebuie sa fii utilizator inregistrat.

Extras din document

CUPRINS
INTRODUCERE .
3


CAP. I. PREZENTAREA EXPLOATARII MINIERE PETRILA ...........
4
1.1. PROFILUL COMPANIEI .......
4
1.2. ETAPELE DEZVOLTARII .....
6
1.3. PERSPECTIVE .........
7
CAP. II. PREZENTAREA SITUATIEI FINANCIARE A EXPLOATARII MINIERE PETRILA ..........

8
2.1. ANALIZA RATELOR DE STRUCTURA ...........
10
2.1.1. Rata activelor imobilizate ............
10
2.1.2. Rata activelor circulante ..............
11
2.1.3. Rata stabilitatii financiare ............
11
2.1.4. Rata autonomiei financiare ..........
11
2.1.5. Rata indatorarii ..............
12
2.1.6. Analiza ratelor de structura la Exploatarea Miniera Petrila ......
13
2.2. Analiza ratelor de gestiune .......
16
2.3. Analiza ratelor de rentabilitate .
20
CAP. III. ECHILIBRUL FINANCIAR AL EXPLOATARII MINIERE PETRILA .
23
3.1. CONCEPTIA FUNCTIONALA PRIVIND iNTREPRINDEREA .....
23
3.2. BILANTUL FUNCTIONAL-ROLUL ACESTUIA iN ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR

24
3.3. ANALIZA FUNCTIONALA A ECHILIBRULUI FINANCIAR PE
TERMEN MEDIU SI LUNG ..

27
3.3.1. Cauzele variatiei fondului de rulment ...........
28
3.3.2. Interpretarea marimii fondului de rulment ....
31
3.3.3. Fondul de rulment minim necesar ..
34
3.3.4. Analiza fondului de rulment la Exploatarea Miniera Petrila ......
35
3.4. ANALIZA NECESARULUI DE FOND DE RULMENT ....
36
3.4.1. Nivelul necesarului de fond de rulment ........
36
3.4.2. Dinamica necesarului de fond de rulment .....
39
3.4.3. Analiza necesarului de fond de rulment ........
40
3.5. TREZORERIA NETA ..............
41
3.6. ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR PRIN INTERMEDIUL
RATELOR DE FINANTARE ...

44
3.7. ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR PRIN INTERMEDIUL TABLOULUI DE VARIATIE A TREZORERIEI .

46
CAP. IV. CONCLUZII SI PROPUNERI .........
52
4.1. CONCLUZII PRIVIND ECHILIBRUL FINANCIAR AL
EXPLOATARII MINIERE PETRILA ......

52
4.2. PROPUNERI DE iMBUNATATIRE A ECHILIBRULUI FINANCIAR
AL EXPLOATARII MINIERE PETRILA

53


ANEXE .
54
BIBLIOGRAFIE ..
64

Alte date

?INTRODUCERE

În economia contemporana, gestiunea financiara reprezinta o componenta de prima dimensiune in activitatea oricarei intreprinderi. Aceasta nu este o situatie intamplatoare, ci se afla in legatura directa cu impactul deosebit pe care gestiunea financiara previzionala il are asupra fundamentarii deciziilor tactice si strategice asupra intreprinderii. Iar acest impact este determinant nu doar pentru performantele momentane, ci si pentru garantia perspectivelor intreprinderii, in conditiile miscarii sale intr-un mediu concurential, complex si tensionat.

În procesul de luare a deciziilor, managerii societatilor comerciale sunt interesati de natura, structura si valoarea resurselor utilizate, intrucat acestea influenteaza asupra expunerii la risc a societatii comerciale. Deciziile de finantare a activelor genereaza costuri si riscuri diferite. Finantarea pe seama capitalurilor imprumutate creste expunerea societatii comerciale la risc. Nivelul dobanzilor si fluctuatia acestora genereaza costuri si riscuri financiare.

Nivelul resurselor investite in active si finantarea acestora ridica problema dimensionarii si utilizarii activelor imobilizate(durabile) si circulante(curente), concomitent cu capacitatea societatii comerciale de a-si plati obligatiile pe termen scurt si lung.

Astfel, pentru luarea unei decizii in perspectiva are loc urmarirea echilibrului financiar static si dinamic.

Prin urmarirea echilibrului static are loc analiza pe termen lung a situatiei intreprinderii in vederea luarii deciziilor in perspectiva. Procedeul cel mai important pe baza caruia se urmareste acest tip de echilibru este bilantul contabil. Prin bilant, capitalurile intreprinderii sunt prezentate atat sub aspectul originii lor, cat si a modului de utilizare. Avand in vedere elementele componente ale bilantului, se pot determina o serie de indicatori statici. Pe baza bilantului functional, are loc gruparea elementelor patrimoniale ale intreprinderii in functie de rolul lor in cadrul ciclului de exploatare. Astfel, pe baza bilantului functional are loc determinarea fondului de rulment net. Prin determinarea fondului de rulment net se cunoaste ce cantitate de resurse raman pentru finantarea nevoilor pe termen scurt.

Prin urmarirea echilibrului dinamic are loc analiza pe termen scurt a situatiei intreprinderii. Pentru a realiza aceasta analiza, are loc intocmirea bilantului functional, care este rezultatul retratarii posturilor bilantului contabil in scopul obtinerii unor marimi care sa permita o analiza economica si financiara adecvata. Pe baza acestui bilant, are loc determinarea fondului de rulment global, necesarului de fond de rulment si trezoreria neta. Pe baza informatiilor curente se vor determina o serie de indicatori dinamici utili pentru a cunoaste starea in care se afla in momentul de analiza intreprinderea.

Starea de echilibru a intreprinderii prezinta interes atat creditorilor, cat si actionarilor, dar in special managerilor in luarea deciziilor.