Cuprins

Aceasta lucrare poate fi descarcata doar daca ai statut PREMIUM si are scop consultativ. Pentru a descarca aceasta lucrare trebuie sa fii utilizator inregistrat.

Extras din document

CUPRINS
CAP I - ASPECTE GENERALE PRIVIND ACTIVITATEA CEC- SA ...4
1.1. Scurt istoric al CEC......... 4
1.2. Locul si rolul CEC- ului in sistemul bancar din Rominia ......... 4
1.3. Principalele operatiuni derulate prin AG. CEC........ 5
1.4. Structura organizatorica a CEC .......... 7
1.4.1. Baza legala de functionare............ 8
1.4.2. Obiectul de activitate ... 9
CAP II - NECESITATEA, ROLUL SI LOCUL CONTROLULUI FINANCIAR ..... 10
2.1. Necesitatea controlului financiar ......... 10
2.2. Locul si rolul controlului financiar ....... 11
2.3. Obiectivele si formele controlului financiar ............ 11
2.4. Continutul si functiile controlului financiar ........... 12
2.5. Sursele de informare ......... 14
CAP III - ORGANIZAREA SI FUNCTIONAREA ACTIVITATII DE
CONTROL FINANCIAR DE GESTIUNE LA AGENTIILE CEC 15
3.1. Organizarea si sarcinile controlului financiar de gestiune........... 15
3.2. Obiectivele organelor de revizie si control financiar . 15
3.3. Procedee si tehnici de exercitare a controlului financiar de gestiune ............ 16
3.3.1. Controlul documentar contabil ...... 17
3.3.2. Documente emise de agentia CEC supusa verificarii .......... 18
3.3.3. Controlul periodic al valorilor ....... 21
3.4. Organigrama de tip Sucursala Judeteana 22
3.5. Atributii si raspunderi ....... 24
3.5.1. Obligatiile unitatii controlate ........ 24
3.5.2. Obligatiile organelor de revizie ...... 24
CAP IV - NORME METODOLOGICE PRIVIND DESFASURAREA
ACTIVITATII DE REVIZIE LA CEC-SA ........ 26
4.1. Sarcinile organelor de revizie ............ 26
4.2. Programarea activitatii de revizie ........ 26
4.3. Organizarea si desfasurarea reviziilor .. 26
CAP. V. CADRU ANALITIC PRIVIND OBIECTIVELE CONTROLULUI ........... 28
5.1. Controlul gestionar de valori de gestiune si banesti . 28
5.2. intocmirea actelor de control ............ 33
5.3. Valorificarea constatarilor . 35
5.4. Studiu de caz . 36
CAP VI - CONCLUZII SI PROPUNERI ........ 43
ANEXE ...... 45
BIBLIOGRAFIE ......... 54

Alte date

?

CAPITOLUL I.

PROBLEME GENERALE PRIVIND ACTIVITATEA CEC- SA.

1.1 SCURT ISTORIC AL CEC

Sistemul bancar isi are originea in trecutul indepartat , existand marturii foarte vechi ce atesta practicarea unor activitati bancare.

Primele dovezi ale unei activitati bancare se regasesc in Orientul Apropiat (Babilon) si Egiptul Antic.

Primele dovezi ale unei activitati bancare pe teritoriul Romaniei au fost descoperite in anii 1786 si 1855 si sunt reprezentate de 55 de placi de piatra , datand din perioada Daciei Traiane.

În perioada moderna primele incercari de creare a unei banci au avut loc la inceputul secolului XIX-lea .

În 1856 a fost creata Banca Nationala a Moldovei cu sediul la Iasi - de catre un bancher prusac , care a dat faliment in 1857 din lipsa de fonduri.

La 24.11.1864 a fost fondate Casa de Drepturi si Consemnatiuni care pana la crearea BNR a fost principala banca de emisiune de pe teritoriul Principatelor Unite. Ea primea in administrare, pe de o parte, drepturi voluntare spre fructificarea lor pe de alta parte depuneri judiciare si administrative cu caracter obligatoriu. Fondurile disponibile puteau fi date cu imprumut statului, care avea prioritate, si particularilor, in masura in care disponibilitatile o permiteau.

Dupa 1876 isi diversifica activitatea devenind o institutie propriu-zisa de credit , prin largirea sferei plasamentelor, acordand statului imprumuturi pentru repararea soselelor, repararea Teatrului National si chiar pentru acoperirea deficitelor bugetare.

Prin decretul nr.387/1949 institutia a luat denumirea de Casa de Economii si Consemnatiuni.

1.2. LOCUL SI ROLUL CEC- ULUI ÎN SISTEMUL BANCAR

Tinand cont de necesitatile economiei nationale , Casei de Economii si Consemnatiuni nu ii este indiferent daca populatia tezaurizeaza rezervele banesti , scotandu-le din activul economic, sau daca le depune spre pastrare la CEC, canal prin care acestea reintra in circuitul economic.

De aceea Casa de Economii si Consemnatiuni desfasoara o activitate intensa , luand masuri corespunzatoare specificului si particularitatilor fiecarei etape de dezvoltare economico-sociala pentru a atrage cat mai mult disponibilitati banesti ale populatiei cu respectarea principiului liberului consimtamant .

Prin depunerea banilor la CEC. populatia isi pastreaza dreptul de proprietar, dar cedeaza drepturile de folosinta ale banilor pe timpul cand acestia sunt depusi la CEC, timp in care are loc redistribuirea temporara de catre stat a acestor sume mobilizate in interesul economiei nationale.

Prelucrarea si utilizarea cu titlu rambursabil de catre stat a economiilor populatiei prin intermediul Casei de Economii si Consemnatiuni pentru consemnarea produselor de valori mari si de folosinta indelungata duce la schimbari in structura ansamblului.

De asemenea, economia organizata prin intermediul CEC contribuie la asigurarea unei circulatii banesti simple si rapide , la o mai mare stabilitate a surselor din aceasta categorie, ceea ce acorda posibilitatea satisfacerii cerintelor economiei cu o cantitate mai mica de numerar , asigurand echilibrul financiar si monetar.

In perioada actuala statul are posibilitatea ca fie direct , fie prin intermediul Bancii nationale ce sprijina activitatea bancara din Romania in scopul mobilizarii eficiente a economiilor.

Casa de Economii si Consemnatiuni s-a aliniat la standardele Casei de Economii si

Consemnatiuni din Europa, acestea conferindu-i dreptul de a face parte din Grupul Casei de Economii din Europa precum si membru al institutului Mondial al Caselor de Economii.

Înca de la infiintare , CEC. a avut ca principal obiect de activitate atragerea, pastrarea si fructificarea economiilor banesti ale populatiei si a disponibilitatilor banesti ale unor persoane juridice.

Procesul de economisire este influentat de nivelul si structura veniturilor si eficientelor banesti ale populatiei , si factori psihologici de incredere in organele statale si institutiile bancare, de stabilitate politica interna si externa , de imaginea publica a conducatorilor si functionarilor din organismele implicate in acest proces etc.

În ciuda influentei factorilor specifici ce actioneaza in perioada de tranzitie (somaj, inflatie, scaderea puterii de cumparare ), atragerea economiilor prin unitatile CEC a cunoscut un curs ascendent, ceea ce arata increderea de care Casa de Economii si Consemnatii se bucura in randul populatiei.

1.3. PRINCIPALELE OPERATIUNI DE ECONOMII DERULATE

PRIN AGENTIILE CEC

1. CONTUL CURENT PERSONAL 25110201

- se deschide la cererea persoanelor fizice majore la orice unitate CEC;

- din conturile curente personale se pot efectua diverse plati periodice prin virament;

- pentru efectuarea de restituiri in numerar, titularul poare indica si alte doua unitati CEC in afara celei la care este deschis contul;

- titularul poate imputernici si alte persoane sa dispuna de sume depuse in cont;

- pensionarii pot opta pentru depunerea pensiei in cont, pot imputernici printr-o procura speciala, autentificata notarial, o persoana care sa efectueze operatiuni in contul lor, pot primi extrasul de cont la domiciliu contra cost.